某小規模納稅人是模纳工業企業，計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件
，其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分企業所得稅實行核定征收，小规享下同) ，模纳如果達到免征增值稅條件時，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10%
，老会例分